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    內蒙古會計取證

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    2019內蒙古會計取證考試題庫-會計每日一練(9.24)

    2019-09-24 09:00:15| 來源: 內蒙中公教育

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    2019注冊會計師每日一練

    1.【多選題】下列關于資產的賬面價值與計稅基礎基本理解的表述中正確的有( )。(第二十章 所得稅)

    A.資產的計稅基礎代表的是資產在未來期間可予稅前扣除的總金額

    B.資產的計稅基礎代表的是賬面價值在扣除稅法規定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額

    C.資產的賬面價值大于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異

    D.資產的賬面價值小于計稅基礎產生的可抵扣暫時性差異,應當調整當期應納稅所得額

    2.【多選題】下列有關資產的計稅基礎與暫時性差異的說法中,正確的有( )。(第二十章 所得稅)

    A.當期期末存貨賬面余額為200萬元,已計提的跌價準備累計為20萬元,則當期期末存貨的計稅基礎為200萬元,則可抵扣暫時性差異余額為20萬元

    B.當期購入的交易性金融資產期末賬面價值為100萬元,其中成本明細80萬元,公允價值變動明細20萬元,該交易性金融資產的計稅基礎為80萬元,則產生應納稅暫時性差異20萬元

    C.一項按照權益法核算的長期股權投資,購入時初始投資成本為1 000萬元,當期末確認損益調整500萬元、其他綜合收益100萬元,則長期股權投資的賬面價值與計稅基礎均為1 600萬元,不產生暫時性差異

    D.甲公司有一項使用壽命不確定的無形資產,賬面原值為100萬元,未計提減值準備,已使用2年,2年后該項無形資產的計稅基礎為100萬元,不產生暫時性差異

    3.【多選題】下列關于負債的計稅基礎說法正確的有( )。(第二十章 所得稅)

    A.企業因產品質量保證費用確認預計負債100萬元,稅法規定相關支出在實際發生時允許稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0

    B.企業收到客戶預付的款項200萬元,稅法規定該款項應計入當期應納稅所得額,企業確認預收賬款200萬元,則該項預收賬款的計稅基礎為200萬元

    C.企業確定本月的應付職工薪酬300萬元,稅法規定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元

    4.【多選題】下列選項中產生可抵扣暫時性差異的有( )。(第二十章 所得稅)

    A.企業發生的超額虧損

    B.其他權益工具投資公允價值下降50萬元

    C.企業發生超標的業務招待費

    D.購買國債確認的利息收入

    5.【多選題】按照我國企業會計準則的規定,企業當期發生的所得稅費用處理方法正確的有( )。(第二十章 所得稅)

    A.企業當期確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債均計入所得稅費用

    B.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅,應當計入所有者權益

    C.非同一控制企業合并中取得的資產、負債,其賬面價值與計稅基礎不同,符合遞延所得稅確認條件的應確認相關遞延所得稅,該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或計入當期損益的金額,不影響所得稅費用

    D.稅前彌補以前年度虧損會導致當期所得稅費用減少,遞延所得稅費用增加

    D.企業本月支付違規罰款100萬元,稅法規定違規罰款不得稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0

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